Как продать машину и не попасть с налогами: инструкция для автовладельцев

Юрист Куркулите: при продаже автомобиля нерезидент заплатит больше налогов

В России уже с 1 января 2025 года планируется изменить налоговое законодательство. Что изменится для тех, кто хочет продать автомобиль, какие риски есть для нерезидентов и как не потерять до 30% от положенных денег

На рассмотрении в Госдуме в настоящее время находится законопроект, предполагающий значительные налоговые изменения в России. Документ прошел первое чтение, поправки к нему представят 28 июля, а в случае принятия изменения заработают с 1 января 2025 года. Что важно знать всем, кто планирует продать автомобиль, и какие правила следует соблюдать тем, кто за последнее время успел стать нерезидентом России: понятная инструкция.

Гражданин России перестает быть ее налоговым резидентом, если находится за границей 183 дня и более в течение одного календарного года. По общему правилу нерезиденты платят НДФЛ по ставке 30% с доходов от источников в России.

Какие налоги придется заплатить при продаже автомобиля

При продаже автомобиля многие забывают о правиле трех лет: если продать машину раньше, то придется заплатить налог. А вот если потерпеть дольше этого срока, платить ничего не придется, объяснила юрист практики международного налогового планирования BGP Litigation Линда Куркулите. Это норма действует давно, но о ней не все знают.

«В случае, если автомобиль был продан спустя 3 года нахождения в собственности налогоплательщика, подавать декларацию и платить налог не придется», — сказала Куркулите.

Как уточнил налоговый юрист Александр Вешкурцев, если собственник продал автомобиль дороже, чем купил, раньше, чем через три года, налог с разницы между ценой покупки и продажи будет обязательным.

«Если же вы владели автомобилем более трех лет, налог с продажи не возникает, вне зависимости от того, была ли прибыль», — упростил объяснение эксперт.

Если надо продать автомобиль раньше, чем через три года

Если автомобиль в собственности менее трех лет, но его все-таки нужно продать, владельцу нужно будет отправиться в налоговую по месту свой регистрации. Далее порядок действий следующий:

• Для налоговой придется заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней нужно будет указать доход от продажи автомобиля и показать расходы на его покупку — например, чеки из автосалона, договор купли-продажи, выписку о переводе средств на счет новому собственнику.
• Далее нужно будет уплатить НДФЛ (резиденты, которые проживают в России более полугода, платят 13%. Для остальных ставка — 30%).
• Подать декларацию нужно до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.
• Оплатить НДФЛ нужно до 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

Документы, которые понадобятся при заполнении декларации:

• паспорт;
• договор купли-продажи;
• документы, подтверждающие оплату.

Примеры заполнения декларации и заявления можно посмотреть на сайте ФНС.

Таким образом, к декларации обязательно нужно приложить документы, подтверждающие суммы дохода и расхода. То есть налогообложению подлежит не просто полученная прибыль, а фактический доход, полученный от продажи автомобиля, за вычетом суммы, которую пришлось потратить на покупку автомобиля. Поэтому все эти документы важно не терять.

«Разница заключается в том, что налогоплательщик указывает в декларации и доход от продажи, и расход, понесенный при приобретении. Далее налоговый инспектор, получив налоговую декларацию и подтверждающие документы, проверяет ее и подтверждает такой расход, либо не подтверждает расход и запрашивает дополнительные документы», — объяснила последовательность действий Куркулите.

Если инспектор не поверит документам, которые подтверждают траты на покупку машины, тогда НДФЛ будет начислен на всю сумму понесенного расхода.

Каких льгот нет у резидентов

Если автомобиль продали по цене не выше чем 250 тыс. руб., а физическое лицо имеет право на применение фиксированного вычета, о котором речь пойдет ниже, подавать декларацию и платить НДФЛ также не придется.

Так, как уточнила Куркулите, если у налогоплательщика на руках нет документов, которыми он может подтвердить расходы на приобретение автомобиля, налогоплательщик может воспользоваться фиксированным налоговым вычетом в размере 250 тыс. руб.

Здесь необходимо отметить, что вычет в размере документально подтвержденных расходов на приобретение автомобиля либо фиксированный вычет в размере 250 тыс. руб. доступен исключительно для налоговых резидентов России.

Именно поэтому налоговый нерезидент России при продаже автомобиля, находящегося в собственности менее 3 лет, НДФЛ уплачивает со всей суммы полученного от продажи дохода, а не с суммы разницы между доходом от продажи и расходом на приобретение.

Рассмотрим пример.

Автовладелец стал нерезидентом. Машину он купил 2 года назад за 2 000 000 руб. Теперь машина подорожала и автомобиль он продал за 2 500 000 рублей.

Так как водитель нерезидент, он не сможет воспользоваться налоговым вычетом в размере потраченной на приобретение автомобиля суммы. Также ему недоступен вычет фиксированных 250 тыс. руб. Также ввиду статуса к такому доходу нерезидента будет применяться налоговая ставка в размере 30%. Поэтому НДФЛ будет рассчитываться с 2 500 000 руб. и составит 750 000 руб.

Если машину продал резидент раньше, чем через три года, и дороже

Теперь ситуация с резидентом. Машину он купил 2 года назад за 2 000 000 руб. Теперь машина подорожала и автомобиль он продал за 2 500 000 рублей. В таком случае автомобилист-резидент сможет применить налоговый вычет в размере расхода на приобретение (это как раз те самые 2 000 000 руб.). Налоговая база в таком случае будет 13%. Или же 15% — в случае, если совокупный ежегодный доход налогоплательщика составит более 5 млн руб.

Соответственно при подтверждении расхода на приобретение налоговая база будет уменьшена с 2 500 000 руб. до 500 000 руб. Cумма НДФЛ составит:

• 65 000 руб. при применении ставки НДФЛ в размере 13%;
• 75 000 руб. при применении ставки НДФЛ в размере 15%.

Если нерезидент продал автомобиль без прибыли

Водитель нерезидент, но автомобиль удалось продать за такие же деньги, за которую он купил машину — 2 000 000 рублей — через два года. То есть раньше наступления льготного периода. Соответственно, никакой прибыли нет. Но налог заплатить все равно придется.

Так, нерезиденту придется уплатить НДФЛ с дохода от продажи без применения вычета в размере расходов на приобретение с применением ставки в размере 30%. НДФЛ в этом случае составит 600 000 руб.

Если резидент продал автомобиль без прибыли

Ситуация такая же, продажа автомобиля без прибыли, через два года, но резидентом. В таком случае проще всего: никакой прибыли нет — налога тоже нет. Главное, подтвердить свои расходы на покупку машины у налогового инспектора. Поэтому подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ придется даже налоговому резиденту.

Как нерезиденту выгоднее всего продать автомобиль

Cамым простым решением будет продажа автомобиля спустя 3 года. В таком случае делать вообще ничего не придется — ни резиденту, ни тому, кто этот статус потерял.

Это также подтвердил юрист Александр Вешкурцев.

«Если автомобиль был продан за ту же сумму, за которую был куплен, то налог не взимается, так как отсутствует прибыль. Это правило действует как для резидентов, так и для нерезидентов, при условии, что срок владения автомобилем превысил три года», — сказал эксперт.

Некоторые решают автомобиль подарить. Но это не так просто. Так, если даритель и одаряемый не являются близкими родственниками, получателю машины самому придется заплатить НДФЛ.

Если даритель является налоговым нерезидентом, а одаряемый признается налоговым резидентом, подарок будет облагаться по ставке 13% / 15% у одаряемого, тогда как при продаже налоговый нерезидент заплатил бы налог по ставке 30%.

«Однако в данном случае существует риск, что налоговый инспектор не поверит дарению и может доначислить НДФЛ дарителю, переквалифицировав сделку по продаже автомобиля», — предупредила Куркулите.